Kann bei Leerstand einer Wohnung wegen Verkaufsabsicht die volle AfA geltend gemacht werden?

Question

Kann bei Leerstand einer Wohnung wegen Verkaufsabsicht die volle AfA geltend gemacht werden?

Antwort

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Accepted Answer

Ja, auch wenn eine Wohnung wegen Verkaufsabsichten leer steht, kann die Abschreibung (AfA) grundsätzlich weiterhin in voller Höhe geltend gemacht werden – vorausgesetzt, die Wohnung bleibt weiterhin dem Zweck der Einkünfteerzielung (also der Vermietung) gewidmet. Entscheidend ist, dass du die Absicht hast, weiterhin Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung zu erzielen. Das bedeutet: Wenn du die Wohnung leer stehen lässt, weil du sie verkaufen möchtest, und in dieser Zeit keine Vermietungsbemühungen unternimmst, erkennt das Finanzamt die AfA in der Regel nicht mehr an. Die AfA ist nur zulässig, solange die Wohnung entweder vermietet ist oder ernsthafte und nachweisbare Vermietungsbemühungen vorliegen. Sobald du die Vermietungsabsicht aufgibst und die Verkaufsabsicht im Vordergrund steht (z.B. durch Beauftragung eines Maklers ausschließlich zum Verkauf, keine Inserate zur Vermietung), entfällt die Möglichkeit, die AfA weiter geltend zu machen. Die Wohnung wird dann steuerlich als „nicht mehr zur Einkünfteerzielung bestimmt“ betrachtet. **Fazit:** Die AfA kann nur so lange geltend gemacht werden, wie die Wohnung zur Einkünfteerzielung (Vermietung) bereitgehalten wird. Bei Aufgabe der Vermietungsabsicht zugunsten des Verkaufs entfällt der AfA-Anspruch. **Quelle:** [Bundesfinanzministerium – AfA bei Leerstand](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/Steuern/faq-afa.html) [§ 7 EStG – Absetzung für Abnutzung](https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__7.html)

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Bei der Anschaffung einer Bestandsimmobilie, die vermietet wird, kannst du die sogenannte **Absetzung für Abnutzung (AfA)** steuerlich geltend machen. Die AfA regelt, wie du die Anschaffungskoste... [mehr]

Accepted Answer

Bei der Anschaffung einer Bestandsimmobilie, die vermietet wird, kannst du die sogenannte **Absetzung für Abnutzung (AfA)** steuerlich geltend machen. Die AfA regelt, wie du die Anschaffungskosten für das Gebäude (nicht für das Grundstück!) über die Jahre abschreiben kannst. **So funktioniert die AfA bei einer vermieteten Bestandsimmobilie:** 1. **Bemessungsgrundlage:** Nur der auf das Gebäude entfallende Anteil des Kaufpreises ist abschreibbar. Der Grundstücksanteil ist nicht abschreibbar. Die Aufteilung erfolgt meist nach dem Verhältnis der Bodenrichtwerte oder durch ein Gutachten. 2. **AfA-Satz:** - Für Gebäude, die nach dem 31.12.1924 fertiggestellt wurden: **2 % pro Jahr** (linear, über 50 Jahre). - Für Gebäude, die vor dem 1.1.1925 fertiggestellt wurden: **2,5 % pro Jahr** (linear, über 40 Jahre). 3. **Berechnung:** **AfA pro Jahr = (Anschaffungskosten Gebäude) × AfA-Satz** Beispiel: Kaufpreis Immobilie: 300.000 € Davon Grundstück: 100.000 € Gebäudeanteil: 200.000 € Fertigstellung nach 1924 → 2 % AfA **Jährliche AfA:** 200.000 € × 2 % = 4.000 € pro Jahr 4. **Beginn der Abschreibung:** Die AfA beginnt im Monat der Anschaffung (notarieller Kaufvertrag und Übergang von Nutzen und Lasten). Für das erste Jahr wird die AfA zeitanteilig berechnet. 5. **Modernisierungskosten:** Werden innerhalb von drei Jahren nach Kauf mehr als 15 % der Gebäudeanschaffungskosten in Modernisierungen investiert, zählen diese zu den anschaffungsnahen Herstellungskosten und erhöhen die AfA-Bemessungsgrundlage. **Wichtige Hinweise:** - Die AfA kann nur für vermietete Immobilien geltend gemacht werden. - Für selbstgenutzte Immobilien gibt es keine AfA. - Die AfA wird in der Anlage V (Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung) der Steuererklärung eingetragen. **Weitere Informationen:** [Bundesfinanzministerium: AfA bei Immobilien](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Immobilien/Abschreibung-von-Gebaeuden.html) Bei komplexen Fällen empfiehlt sich die Beratung durch einen Steuerberater.

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Neu ausgewiesenes Bauland bietet verschiedene Möglichkeiten, um daraus finanziellen Gewinn zu erzielen. Hier sind die gängigsten Wege: 1. **Direkter Verkauf** Das Grundstück kann nac... [mehr]

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Neu ausgewiesenes Bauland bietet verschiedene Möglichkeiten, um daraus finanziellen Gewinn zu erzielen. Hier sind die gängigsten Wege: 1. **Direkter Verkauf** Das Grundstück kann nach der Umwidmung (z. B. von Ackerland zu Bauland) meist zu einem deutlich höheren Preis verkauft werden. Die Wertsteigerung entsteht durch die neue Nutzungsmöglichkeit. 2. **Parzellierung und Verkauf in Teilstücken** Oft ist es lukrativer, das Bauland in kleinere Parzellen zu teilen und diese einzeln zu verkaufen. So lassen sich meist höhere Gesamterlöse erzielen als beim Verkauf des gesamten Grundstücks. 3. **Eigene Bebauung und Verkauf** Du kannst das Bauland selbst bebauen (z. B. mit Einfamilienhäusern, Mehrfamilienhäusern oder Gewerbeimmobilien) und die fertigen Immobilien verkaufen. Das erfordert allerdings mehr Kapital und Know-how, bietet aber oft die höchsten Gewinne. 4. **Verpachtung oder Vermietung** Alternativ kannst du das Bauland auch verpachten oder nach Bebauung vermieten, um regelmäßige Einnahmen zu erzielen. 5. **Projektentwicklung** Eine weitere Möglichkeit ist die Entwicklung eines Bauprojekts (z. B. Wohnanlage, Gewerbepark) und der anschließende Verkauf des Projekts an Investoren oder Bauträger. **Wichtige Hinweise:** - Steuerliche Aspekte beachten: Gewinne aus dem Verkauf von Bauland können steuerpflichtig sein (z. B. Spekulationssteuer, Gewerbesteuer). - Erschließungskosten: Oft müssen vor dem Verkauf noch Erschließungsmaßnahmen (z. B. Straßen, Wasser, Strom) durchgeführt werden. - Marktanalyse: Die Nachfrage und die Preise für Bauland variieren je nach Lage und Region. Weitere Informationen findest du z. B. bei [Immobilienscout24](https://www.immobilienscout24.de/ratgeber/grundstueck/bauland-verkaufen.html) oder [Immowelt](https://www.immowelt.de/ratgeber/grundstueck/bauland-verkaufen). Es empfiehlt sich, einen Experten (z. B. Immobilienmakler, Steuerberater) hinzuzuziehen, um die beste Strategie für deine individuelle Situation zu finden.

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Nein, die Abschreibung für Abnutzung (AfA) beginnt beim Kauf einer Bestandsimmobilie nicht von neuem. Wenn du eine gebrauchte Immobilie kaufst, übernimmst du das Gebäudealter für d... [mehr]

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Nein, die Abschreibung für Abnutzung (AfA) beginnt beim Kauf einer Bestandsimmobilie nicht von neuem. Wenn du eine gebrauchte Immobilie kaufst, übernimmst du das Gebäudealter für die AfA-Berechnung. Das bedeutet, die Restnutzungsdauer des Gebäudes wird zugrunde gelegt, nicht die volle Abschreibungsdauer wie bei einem Neubau. Beispiel: Wird eine Immobilie gekauft, die vor 20 Jahren gebaut wurde, und die reguläre AfA-Dauer beträgt 50 Jahre, so kannst du die Immobilie noch über die verbleibenden 30 Jahre abschreiben. Die Bemessungsgrundlage für die AfA ist der Kaufpreis (abzüglich des Anteils für Grund und Boden), aber die Abschreibungsdauer richtet sich nach dem Alter des Gebäudes. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/Abschreibung-von-Gebaeuden.html).

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Die Abschreibungsdauer (Nutzungsdauer) für neue Fenster richtet sich in Deutschland nach den AfA-Tabellen (Absetzung für Abnutzung) des Bundesfinanzministeriums. Für Fenster, die im Rah... [mehr]

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Die Abschreibungsdauer (Nutzungsdauer) für neue Fenster richtet sich in Deutschland nach den AfA-Tabellen (Absetzung für Abnutzung) des Bundesfinanzministeriums. Für Fenster, die im Rahmen von Gebäudesanierungen oder Modernisierungen eingebaut werden, gilt in der Regel Folgendes: - **Bei vermieteten Wohngebäuden:** Neue Fenster gelten als Bestandteil des Gebäudes. Die Abschreibungsdauer entspricht dann der des Gebäudes selbst. Für Wohngebäude, die nach dem 31.12.1924 fertiggestellt wurden, beträgt die lineare Abschreibungsdauer 50 Jahre (2 % pro Jahr). Für ältere Gebäude sind es 40 Jahre (2,5 % pro Jahr). - **Bei gewerblich genutzten Gebäuden:** Auch hier werden Fenster als Gebäudebestandteil behandelt, die Abschreibungsdauer richtet sich nach der Nutzungsdauer des Gebäudes (meist 33, 40 oder 50 Jahre, je nach Gebäudeart). **Wichtiger Hinweis:** Werden Fenster im Rahmen von Instandhaltungs- oder Modernisierungsmaßnahmen ausgetauscht, gelten sie steuerlich als Erhaltungsaufwand und können in der Regel sofort in voller Höhe als Werbungskosten abgesetzt werden, sofern keine wesentliche Verbesserung des Gebäudes vorliegt. **Fazit:** Neue Fenster werden in der Regel über die Restnutzungsdauer des Gebäudes abgeschrieben, es sei denn, sie können als sofort abziehbarer Erhaltungsaufwand geltend gemacht werden. Weitere Informationen findest du z.B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/) oder in den [AfA-Tabellen des BMF](https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/AfA-Tabellen/afa-tabellen.html).

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Der Verkauf einer Wiener Villa kann aus verschiedenen Gründen schwierig sein. Hier sind einige Ansätze, die helfen können: 1. **Marktgerechter Preis:** Überprüfe, ob der Ange... [mehr]

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Der Verkauf einer Wiener Villa kann aus verschiedenen Gründen schwierig sein. Hier sind einige Ansätze, die helfen können: 1. **Marktgerechter Preis:** Überprüfe, ob der Angebotspreis realistisch ist. Ein zu hoher Preis schreckt potenzielle Käufer ab. Ein unabhängiges Gutachten oder eine Bewertung durch einen erfahrenen Makler kann helfen. 2. **Professionelle Vermarktung:** Hochwertige Fotos, virtuelle Rundgänge und ein ansprechendes Exposé sind entscheidend. Ziehe einen spezialisierten Immobilienmakler hinzu, der Erfahrung mit Luxusimmobilien in Wien hat. 3. **Zielgruppe analysieren:** Überlege, wer die Zielgruppe ist (z.B. internationale Käufer, Investoren, Familien) und passe die Vermarktung entsprechend an. Internationale Plattformen oder Netzwerke können sinnvoll sein. 4. **Zustand der Immobilie:** Ist die Villa renovierungsbedürftig? Kleine Investitionen in Renovierung oder Home Staging können den Eindruck deutlich verbessern. 5. **Rechtliche und bauliche Klarheit:** Stelle sicher, dass alle Unterlagen (Grundbuch, Baupläne, Energieausweis) vollständig und aktuell sind. Unklare Eigentumsverhältnisse oder offene Fragen können abschrecken. 6. **Flexibilität zeigen:** Sei offen für Preisverhandlungen oder alternative Verkaufsmodelle (z.B. Mietkauf). 7. **Marketingkanäle erweitern:** Nutze neben klassischen Immobilienportalen auch Social Media, internationale Maklernetzwerke und eventuell spezialisierte Auktionshäuser. Wenn du bereits einen Makler beauftragt hast, überlege, ob ein Wechsel sinnvoll ist. Manchmal hilft ein frischer Ansatz oder ein Makler mit besserem Netzwerk. Weitere Informationen zu Immobilienverkauf in Wien findest du z.B. bei [ImmobilienScout24](https://www.immobilienscout24.at/) oder [willhaben](https://www.willhaben.at/). Sollte der Verkauf weiterhin nicht gelingen, kann auch eine Vermietung als Zwischenlösung in Betracht gezogen werden.

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Für den Verkauf eines Fabrikgebäudes gibt es verschiedene Möglichkeiten, die je nach Zielsetzung, Zeitrahmen und rechtlichen Rahmenbedingungen gewählt werden können: 1. **Dir... [mehr]

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Für den Verkauf eines Fabrikgebäudes gibt es verschiedene Möglichkeiten, die je nach Zielsetzung, Zeitrahmen und rechtlichen Rahmenbedingungen gewählt werden können: 1. **Direktverkauf an einen Käufer** Das Gebäude wird direkt an einen Interessenten verkauft, z.B. an ein anderes Unternehmen, einen Investor oder eine Privatperson. Dies kann privat oder über einen Makler erfolgen. 2. **Verkauf über einen Immobilienmakler** Ein spezialisierter Makler übernimmt die Vermarktung, Suche nach Käufern, Verhandlungen und die Abwicklung des Verkaufs. 3. **Ausschreibung oder Bieterverfahren** Das Gebäude wird öffentlich ausgeschrieben, und Interessenten können Angebote abgeben. Das Bieterverfahren kann zu einem höheren Verkaufspreis führen. 4. **Versteigerung** Das Fabrikgebäude wird über eine öffentliche oder private Auktion versteigert. Dies ist oft eine schnelle Möglichkeit, einen Verkauf zu realisieren, birgt aber das Risiko eines niedrigeren Verkaufspreises. 5. **Sale-and-Lease-Back** Das Gebäude wird verkauft und gleichzeitig vom Verkäufer zurückgemietet. So bleibt die Nutzung erhalten, und Liquidität wird geschaffen. 6. **Verkauf an Projektentwickler** Projektentwickler kaufen das Gebäude, um es umzunutzen oder abzureißen und neu zu bebauen. 7. **Verkauf an eine Immobiliengesellschaft oder einen Fonds** Immobiliengesellschaften oder Fonds investieren gezielt in Gewerbeimmobilien und könnten als Käufer infrage kommen. 8. **Online-Plattformen für Gewerbeimmobilien** Es gibt spezialisierte Online-Portale, auf denen Gewerbeimmobilien angeboten und verkauft werden können (z.B. [ImmobilienScout24](https://www.immobilienscout24.de/), [ImmoWelt](https://www.immowelt.de/), [Gewerbeimmobilien24](https://www.gewerbeimmobilien24.de/)). **Wichtige Aspekte beim Verkauf:** - Wertermittlung durch einen Gutachter - Prüfung von Altlasten und Baurecht - Klärung von Miet- oder Pachtverhältnissen - Professionelle Vermarktung und Exposé-Erstellung - Rechtliche Begleitung (Notar, Anwalt) Die Wahl der besten Methode hängt von den individuellen Zielen, dem Zustand des Gebäudes, der Marktsituation und dem gewünschten Zeithorizont ab.

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Bei einem gewerblichen Grundstücksverkauf werden typischerweise folgende Fragen gestellt: 1. **Eigentumsverhältnisse:** Wer ist der rechtmäßige Eigentümer des Grundst&u... [mehr]

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Bei einem gewerblichen Grundstücksverkauf werden typischerweise folgende Fragen gestellt: 1. **Eigentumsverhältnisse:** Wer ist der rechtmäßige Eigentümer des Grundstücks? Gibt es Miteigentümer oder Belastungen? 2. **Grundbuchauszug:** Gibt es Eintragungen im Grundbuch (z.B. Grundschulden, Dienstbarkeiten, Wegerechte)? 3. **Bebauungsplan und Nutzung:** Welche Nutzung ist laut Bebauungsplan zulässig? Gibt es Einschränkungen oder Auflagen? 4. **Altlasten und Umwelt:** Gibt es bekannte Altlasten, Bodenverunreinigungen oder Umweltauflagen? 5. **Erschließung:** Ist das Grundstück voll erschlossen (Wasser, Abwasser, Strom, Gas, Telekommunikation)? 6. **Bauliche Nutzung:** Gibt es bereits Gebäude oder bauliche Anlagen auf dem Grundstück? Sind diese genehmigt? 7. **Miet- oder Pachtverhältnisse:** Bestehen Miet- oder Pachtverträge? Wenn ja, mit welchen Konditionen und Laufzeiten? 8. **Kaufpreis und Zahlungsmodalitäten:** Wie hoch ist der Kaufpreis? Welche Zahlungsmodalitäten sind vorgesehen? 9. **Steuern und Nebenkosten:** Wer trägt die Grunderwerbsteuer, Notar- und Grundbuchkosten? Gibt es umsatzsteuerliche Besonderheiten? 10. **Zufahrtsrechte und Anbindung:** Wie ist die verkehrstechnische Anbindung? Gibt es gesicherte Zufahrtsrechte? 11. **Genehmigungen und Auflagen:** Liegen alle erforderlichen Genehmigungen vor? Gibt es behördliche Auflagen? 12. **Sonstige Rechte Dritter:** Gibt es weitere Rechte Dritter (z.B. Leitungsrechte, Vorkaufsrechte)? Diese Fragen dienen dazu, Risiken zu minimieren und die rechtlichen sowie wirtschaftlichen Rahmenbedingungen des Grundstücksverkaufs zu klären. Je nach Einzelfall können weitere spezifische Fragen hinzukommen.