4 Fragen zu Zuwendungen

Deine Frage ist etwas allgemein formuliert. Der Begriff „jährliche Zuwendungen“ kann sich auf verschiedene Kontexte beziehen, zum Beispiel auf steuerfreie Zuwendungen an Arbeitnehmer, Spenden an gemeinnützige Organisationen, Schenkungen oder Zuwendungen im Vereinsrecht. Hier einige Beispiele: 1. **Steuerfreie Zuwendungen an Arbeitnehmer (Deutschland):** - **Sachzuwendungen:** Bis zu 50 € pro Monat steuerfrei (Sachbezug). - **Aufmerksamkeiten:** Bis zu 60 € pro Anlass (z. B. Geburtstag). - **Gutscheine:** Bis zu 50 € monatlich steuerfrei. - **Jahresendprämien:** Hier gelten andere Regeln, meist steuerpflichtig. 2. **Spenden an gemeinnützige Organisationen:** - Bis zu 20 % des Gesamtbetrags der Einkünfte können als Sonderausgaben abgesetzt werden (§ 10b EStG). 3. **Schenkungen (Schenkungssteuer):** - Freibeträge je nach Verwandtschaftsgrad, z. B. 400.000 € alle 10 Jahre für Kinder. 4. **Vereinsrecht (Zuwendungen an Mitglieder):** - Ehrenamtspauschale: Bis zu 840 € jährlich steuerfrei. - Übungsleiterpauschale: Bis zu 3.000 € jährlich steuerfrei. Für eine präzise Antwort ist der genaue Kontext entscheidend. Bitte gib an, auf welchen Bereich sich deine Frage bezieht.

Zinsen aus Rückzahlungen von Zuwendungen und Zuweisungen (Landesmittel) sind für juristische Personen des öffentlichen Rechts in der Regel **nicht umsatzsteuerpflichtig**. **Begründung:** Zinsen stellen grundsätzlich ein Entgelt für die Überlassung von Kapital dar. Im Umsatzsteuerrecht (§ 4 Nr. 8 Buchst. a UStG) sind Umsätze aus der Gewährung und Vermittlung von Krediten sowie die Verwaltung von Krediten von der Umsatzsteuer befreit. Auch Verzugszinsen oder Zinsen, die im Zusammenhang mit der Rückforderung von Zuwendungen und Zuweisungen entstehen, gelten nicht als umsatzsteuerpflichtiges Entgelt für eine Leistung im Sinne des Umsatzsteuergesetzes. **Für juristische Personen des öffentlichen Rechts** gilt zudem: Sie unterliegen nur dann der Umsatzsteuer, wenn sie im Rahmen eines Betriebs gewerblicher Art (§ 2b UStG) tätig werden und eine nachhaltige, auf Einnahmeerzielung gerichtete Tätigkeit ausüben. Die Rückforderung von Zuwendungen und die darauf entfallenden Zinsen sind jedoch regelmäßig hoheitliche Tätigkeiten und keine unternehmerischen Leistungen. **Fazit:** Zinsen aus Rückzahlungen von Zuwendungen und Zuweisungen (Landesmittel) sind für juristische Personen des öffentlichen Rechts in der Regel **nicht umsatzsteuerpflichtig**. **Quellen und weitere Informationen:** - [§ 4 Nr. 8 UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html) - [§ 2b UStG](https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__2b.html) - [BMF-Schreiben zu § 2b UStG](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Umsatzsteuer/2016-12-14-umsatzsteuerliche-behandlung-der-juristischen-personen-des-oeffentlichen-rechts.pdf?__blob=publicationFile&v=6) Im Einzelfall kann eine steuerliche Beratung sinnvoll sein, insbesondere wenn Unsicherheiten bezüglich der konkreten Ausgestaltung bestehen.

Zuwendungen bei Stiftungen sind finanzielle oder sachliche Beiträge, die einer Stiftung von Dritten (z.B. Privatpersonen, Unternehmen) zugewendet werden. Sie dienen dazu, das Vermögen der Stiftung zu erhöhen oder deren gemeinnützige Zwecke zu fördern. Es gibt zwei Hauptarten von Zuwendungen: 1. **Zustiftungen** Zustiftungen erhöhen das Grundstockvermögen (Stiftungsvermögen) und bleiben dauerhaft erhalten. Nur die Erträge (z.B. Zinsen) aus diesem Vermögen werden für die Stiftungszwecke verwendet. 2. **Spenden** Spenden sind Zuwendungen, die direkt und zeitnah für die satzungsgemäßen Zwecke der Stiftung verwendet werden dürfen. Sie erhöhen nicht das Stiftungsvermögen, sondern werden für Projekte oder laufende Ausgaben eingesetzt. **Steuerliche Behandlung:** Zuwendungen an gemeinnützige Stiftungen sind in Deutschland steuerlich absetzbar. Für Zustiftungen gelten dabei höhere Abzugsbeträge als für Spenden. Weitere Informationen findest du z.B. bei [Stiftungen.org](https://www.stiftungen.org/startseite.html) oder beim [Bundesverband Deutscher Stiftungen](https://www.stiftungen.org/). Falls du speziellere Fragen zu Zuwendungen hast (z.B. steuerliche Details, rechtliche Voraussetzungen), stelle diese bitte präziser.

Der Anteil für Kunst am Bau bei Zuwendungsprojekten beträgt in Deutschland in der Regel 1% der Baukosten. Dieser Prozentsatz kann jedoch je nach Bundesland oder spezifischem Projekt variieren. Es ist ratsam, die jeweiligen Richtlinien der zuständigen Behörden oder Institutionen zu konsultieren, um genaue Informationen zu erhalten.