3 Fragen zu Einnahmenueberschussrechnung

Ja, bei einer Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) musst du die Abschreibungen (AfA) berücksichtigen, um den Liquiditätsvorteil korrekt darzustellen. Die AfA mindert den Gewinn und somit die Steuerlast, was zu einem Liquiditätsvorteil führt. So gehst du vor: 1. **Ermittlung der AfA**: Berechne die jährliche Abschreibung für deine Anlagegüter. Dies erfolgt in der Regel linear über die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts. 2. **Eintragung in die EÜR**: Trage die berechnete AfA als Betriebsausgabe in deiner EÜR ein. Dies mindert deinen steuerpflichtigen Gewinn. 3. **Steuerliche Auswirkung**: Durch die Minderung des Gewinns reduziert sich die Steuerlast, was zu einem Liquiditätsvorteil führt, da du weniger Steuern zahlen musst. Beispiel: - Anschaffungskosten eines Computers: 1.200 € - Nutzungsdauer: 3 Jahre - Jährliche AfA: 1.200 € / 3 Jahre = 400 € In der EÜR trägst du jährlich 400 € als Betriebsausgabe ein, was deinen Gewinn und somit die Steuerlast mindert. Weitere Informationen zur AfA findest du auf der Webseite des Bundesministeriums der Finanzen: [BMF](https://www.bundesfinanzministerium.de).

Nein, das ist so nicht zulässig. In der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) gilt grundsätzlich das Zufluss-Abfluss-Prinzip (§ 11 EStG). Das bedeutet: Ausgaben werden in dem Jahr berücksichtigt, in dem sie tatsächlich bezahlt wurden. Für Wirtschaftsgüter wie einen Laptop gibt es jedoch Besonderheiten: - **Anschaffungskosten bis 250 € netto**: Sofort als Betriebsausgabe abziehbar. - **Anschaffungskosten zwischen 250,01 € und 800 € netto**: Sofortabschreibung als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) im Jahr der Anschaffung möglich. - **Anschaffungskosten über 800 € netto**: Der Laptop muss über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer abgeschrieben werden (bei Laptops in der Regel 3 Jahre laut AfA-Tabelle). Eine monatliche Abschreibung über nur 1 Jahr ist also **nicht zulässig**, wenn der Laptop mehr als 800 € netto gekostet hat. In diesem Fall musst du die Anschaffungskosten gleichmäßig auf die Nutzungsdauer (meist 3 Jahre) verteilen. **Fazit:** Als Kleinunternehmer in der EÜR kannst du einen Laptop nur dann sofort (im Jahr der Zahlung) als Ausgabe absetzen, wenn die Netto-Anschaffungskosten maximal 800 € betragen. Liegen die Kosten darüber, musst du die Kosten über die Nutzungsdauer (meist 3 Jahre) abschreiben – eine monatliche Abschreibung über nur 1 Jahr ist nicht erlaubt. Weitere Infos findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Betriebspruefung/AfA-Tabellen/2022-02-28-AfA-Tabelle-IT.html).

Die **Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)** ist eine vereinfachte Methode zur Gewinnermittlung für kleinere Unternehmen, Freiberufler und Selbstständige. Dabei werden die tatsächlich zugeflossenen Betriebseinnahmen den tatsächlich abgeflossenen Betriebsausgaben gegenübergestellt. Der Überschuss (Gewinn oder Verlust) ergibt sich aus der Differenz. **Wer darf die EÜR nutzen?** Die EÜR ist zulässig, wenn du nicht buchführungspflichtig bist, also z.B. als Freiberufler oder als Gewerbetreibender mit einem Jahresumsatz von maximal 600.000 Euro oder einem Jahresgewinn von maximal 60.000 Euro. **Welches Formular bei Elster?** Für die EÜR gibt es das spezielle Formular **"Anlage EÜR"**. Bei der elektronischen Steuererklärung über [ELSTER](https://www.elster.de/) wählst du im Bereich "Einkommensteuer" die "Anlage EÜR" aus und füllst sie online aus. Die Übermittlung der EÜR ist für die meisten Unternehmer und Selbstständigen verpflichtend elektronisch. **Zusammengefasst:** - Einnahmenüberschussrechnung = einfache Gewinnermittlung durch Gegenüberstellung von Einnahmen und Ausgaben - Formular bei Elster: **Anlage EÜR** Weitere Infos findest du direkt bei [ELSTER](https://www.elster.de/) oder auf der [Seite des Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/).