3 Fragen zu Abzugsfaehige

Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten werden in der Buchhaltung gesondert erfasst, um den steuerlichen Anforderungen gerecht zu werden. Hier ist eine allgemeine Vorgehensweise: 1. **Erfassung der Gesamtkosten**: Die gesamten Bewirtungskosten werden zunächst auf einem allgemeinen Bewirtungskostenkonto erfasst. Beispielbuchung: ``` Soll: Bewirtungskosten (z.B. Konto 4650) Haben: Bank/Kasse (je nach Zahlungsart) ``` 2. **Aufteilung in abzugsfähige und nicht abzugsfähige Kosten**: In Deutschland sind 70% der Bewirtungskosten abzugsfähig, 30% sind nicht abzugsfähig. 3. **Buchung der nicht abzugsfähigen Kosten**: Die nicht abzugsfähigen Kosten werden auf ein separates Konto für nicht abzugsfähige Bewirtungskosten umgebucht. Beispielbuchung: ``` Soll: Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (z.B. Konto 4654) Haben: Bewirtungskosten (z.B. Konto 4650) ``` 4. **Erfassung der Vorsteuer**: Die Vorsteuer aus den Bewirtungskosten wird ebenfalls erfasst, sofern der Vorsteuerabzug zulässig ist. Beispielbuchung: ``` Soll: Vorsteuer (z.B. Konto 1576) Haben: Bewirtungskosten (z.B. Konto 4650) ``` Diese Buchungen können je nach Kontenrahmen und spezifischen Anforderungen des Unternehmens variieren. Es ist ratsam, sich an die Vorgaben des jeweiligen Kontenrahmens (z.B. SKR03 oder SKR04) und die steuerlichen Vorschriften zu halten.

Ja, bei der Kostendeckelung im Rahmen der 1%-Methode für die private Nutzung von Firmenwagen müssen die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben abgezogen werden. **Hintergrund:** Die sogenannte Kostendeckelung besagt, dass der als Arbeitslohn zu versteuernde geldwerte Vorteil aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens nach der 1%-Methode höchstens in Höhe der tatsächlich entstandenen (Gesamt-)Kosten des Fahrzeugs angesetzt werden darf. Zu diesen Gesamtkosten zählen alle Aufwendungen, die dem Arbeitgeber für das Fahrzeug entstehen. **Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben:** Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (z. B. 30% der Bewirtungskosten, Geldbußen, bestimmte Geschenke) dürfen steuerlich nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden. Im Zusammenhang mit der Kostendeckelung bei der 1%-Methode sind jedoch nur die tatsächlich abzugsfähigen Kosten zu berücksichtigen. **Konsequenz:** Bei der Ermittlung der Gesamtkosten für die Kostendeckelung sind die nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben herauszurechnen. Es dürfen also nur die abzugsfähigen Betriebsausgaben in die Berechnung einfließen. **Beispiel:** Wenn in den Gesamtkosten des Fahrzeugs z. B. nicht abzugsfähige Kosten enthalten sind, müssen diese vor Anwendung der Kostendeckelung abgezogen werden. **Rechtsgrundlage:** Dies ergibt sich aus § 4 Abs. 5 EStG sowie aus den einschlägigen BMF-Schreiben, z. B. BMF-Schreiben vom 4. April 2018, Rz. 16: > „Bei der Ermittlung der Gesamtkosten sind nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG auszuscheiden.“ **Fazit:** Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben müssen bei der Kostendeckelung der 1%-Methode abgezogen werden. Es zählen nur die tatsächlich abzugsfähigen Kosten. Weitere Informationen findest du z. B. beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/Einkommensteuer/2018-04-04-lohnsteuerliche-behandlung-der-ueberlassung-von-dienstwagen.html).

Sonstige abziehbare Kosten in der Steuererklärung sind Ausgaben, die nicht direkt in den Hauptkategorien wie Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen fallen, aber dennoch steuerlich absetzbar sind. Dazu können gehören: 1. **Handwerkerleistungen**: Kosten für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen in der eigenen Wohnung oder im eigenen Haus. 2. **Haushaltsnahe Dienstleistungen**: Ausgaben für Dienstleistungen im Haushalt, wie Reinigungskräfte, Gartenpflege oder Pflegeleistungen. 3. **Spenden und Mitgliedsbeiträge**: An gemeinnützige Organisationen, politische Parteien oder bestimmte Berufsverbände. 4. **Beruflich bedingte Umzugskosten**: Wenn der Umzug aus beruflichen Gründen erfolgt. 5. **Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer**: Unter bestimmten Voraussetzungen, wenn kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. 6. **Kinderbetreuungskosten**: Für Kinder unter 14 Jahren oder für Kinder mit Behinderung. 7. **Kosten für die doppelte Haushaltsführung**: Wenn aus beruflichen Gründen ein zweiter Haushalt geführt wird. Es ist wichtig, die genauen Regelungen und Höchstbeträge zu beachten, die sich je nach Land und Steuerjahr ändern können. Weitere Informationen und spezifische Details können auf den offiziellen Seiten der Finanzbehörden gefunden werden.