Die steuerliche Teilfreistellung eines ETF hängt in Deutschland von seiner Fondskategorie ab: Aktienfonds: 30 % Teilfreistellung Voraussetzung: dauerhaft mindestens 51 % Aktienquote Mischfonds:...
Was ist die Vorabpauschale bei ETF?
Antwort vomDie Vorabpauschale ist eine steuerliche Regelung in Deutschland, die seit 2018 für bestimmte Investmentfonds wie ETFs (Exchange Traded Funds) gilt. Sie betrifft insbesondere thesaurierende Fonds, also solche, die ihre Erträge nicht ausschütten, sondern im Fondsvermögen belassen. **Hintergrund:** Früher wurden bei thesaurierenden Fonds keine Steuern fällig, solange keine Anteile verkauft wurden. Um eine Gleichbehandlung mit ausschüttenden Fonds zu erreichen, wurde die Vorabpauschale eingeführt. **Was ist die Vorabpauschale?** Die Vorabpauschale ist ein fiktiver Ertrag, der jährlich berechnet und besteuert wird, auch wenn der Fonds keine tatsächlichen Ausschüttungen vorgenommen hat. Sie stellt sicher, dass auf die im Fonds erzielten Wertsteigerungen regelmäßig Steuern gezahlt werden. **Berechnung:** Die Vorabpauschale wird wie folgt berechnet: 1. Es wird der Wert des Fondsanteils zu Jahresbeginn betrachtet. 2. Darauf wird ein gesetzlich festgelegter Zinssatz (Basiszins, abgeleitet von der Bundesbank) angewendet, abzüglich einer sogenannten Teilfreistellung (je nach Fondsart, z.B. 30% bei Aktienfonds). 3. Die tatsächlichen Ausschüttungen werden abgezogen. 4. Die Pauschale ist auf die Wertsteigerung des Fondsanteils im Jahr begrenzt. **Besteuerung:** Die Vorabpauschale wird als Kapitalertrag behandelt und unterliegt der Abgeltungsteuer (25% zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer). Die Depotbank führt die Steuer automatisch ab. **Wichtig:** Beim späteren Verkauf der Fondsanteile wird die bereits versteuerte Vorabpauschale vom zu versteuernden Gewinn abgezogen, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. **Weitere Informationen:** - [Bundesministerium der Finanzen: Investmentsteuerreform](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Investmentsteuerrecht/2017-07-24-investmentsteuerreformgesetz.html) - [Deutsche Bundesbank: Basiszins](https://www.bundesbank.de/de/statistiken/kurse-und-wechselkurse/basiszins-nach-para-203-bgb-607178) **Zusammengefasst:** Die Vorabpauschale sorgt dafür, dass auch bei nicht ausgeschütteten Erträgen von ETFs jährlich Steuern anfallen, um eine Gleichbehandlung mit ausschüttenden Fonds zu gewährleisten.
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