Was ist der Überschuss im steuerrechtlichen Sinne?

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Was ist der Überschuss im steuerrechtlichen Sinne?

Antwort

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Wie wird eine private Rentenversicherung versteuert?

Muss ein Ehepartner beim Tod des anderen Erbschaftssteuer auf den Nachlass zahlen?

Werden Anleihenerträge steuerlich als Zinsen oder Dividenden behandelt?

Was ist eine Werbungspauschale?

Accepted Answer

Im steuerrechtlichen Sinne bezeichnet der Überschuss den Betrag, um den die Einnahmen die Ausgaben übersteigen. Dies ist insbesondere relevant bei der sogenannten Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR), die von bestimmten Steuerpflichtigen, wie z.B. Freiberuflern und kleinen Gewerbetreibenden, zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens verwendet wird. Hierbei werden die Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben gegenübergestellt, und der Überschuss ergibt sich als Differenz. Dieser Überschuss ist dann die Grundlage für die Berechnung der Einkommensteuer.

Accepted Answer

Die Besteuerung einer privaten Rentenversicherung hängt davon ab, wie und wann die Auszahlung erfolgt: **1. Einmalige Kapitalauszahlung:** Wird die private Rentenversicherung am Ende der Laufz... [mehr]

Accepted Answer

Die Besteuerung einer privaten Rentenversicherung hängt davon ab, wie und wann die Auszahlung erfolgt: **1. Einmalige Kapitalauszahlung:** Wird die private Rentenversicherung am Ende der Laufzeit als Einmalbetrag ausgezahlt, gilt grundsätzlich das sogenannte „Halbeinkünfteverfahren“ (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG). Das bedeutet: - Nur die Hälfte des erzielten Ertrags (Differenz zwischen eingezahlten Beiträgen und Auszahlungsbetrag) muss versteuert werden. - Voraussetzung: Die Versicherung läuft mindestens 12 Jahre und die Auszahlung erfolgt nach Vollendung des 62. Lebensjahres (bei Verträgen ab 2012; bei älteren Verträgen ab 60). - Der Ertragsanteil wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. **2. Laufende Rentenzahlung:** Wird die Versicherung als lebenslange Rente ausgezahlt, gilt das sogenannte „Ertragsanteilsbesteuerung“ (§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG): - Nur der sogenannte Ertragsanteil der Rente ist steuerpflichtig. Dieser Anteil ist abhängig vom Alter bei Rentenbeginn (z. B. bei Rentenbeginn mit 67 Jahren beträgt der Ertragsanteil 17 %). - Der Ertragsanteil bleibt während der gesamten Rentenlaufzeit gleich. - Die übrigen 83 % der Rente sind steuerfrei. - Der steuerpflichtige Anteil wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert. **3. Beiträge:** Die Beiträge zur privaten Rentenversicherung können in der Regel nicht als Sonderausgaben steuerlich geltend gemacht werden (anders als bei der Rürup- oder Riester-Rente). **Fazit:** - Bei Kapitalauszahlung: Halbeinkünfteverfahren, wenn Voraussetzungen erfüllt. - Bei Rentenzahlung: Nur der Ertragsanteil ist steuerpflichtig. - Beiträge sind meist nicht absetzbar. Weitere Informationen findest du z. B. bei der [Stiftung Warentest](https://www.test.de/Private-Rentenversicherung-So-wird-die-Rente-besteuert-4418572-0/) oder beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Altersvorsorge/Private-Altersvorsorge.html).

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Ja, wenn ein Ehepartner stirbt, muss der überlebende Ehepartner grundsätzlich Erbschaftssteuer auf den Nachlass zahlen. Allerdings gibt es in Deutschland für Ehegatten einen sehr hohen... [mehr]

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Ja, wenn ein Ehepartner stirbt, muss der überlebende Ehepartner grundsätzlich Erbschaftssteuer auf den Nachlass zahlen. Allerdings gibt es in Deutschland für Ehegatten einen sehr hohen Freibetrag von 500.000 Euro (§ 16 ErbStG). Das bedeutet: Nur wenn der Wert des geerbten Vermögens diesen Freibetrag übersteigt, fällt Erbschaftssteuer an. Zusätzlich gibt es weitere Vergünstigungen, zum Beispiel für selbstgenutzte Immobilien (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG). Unter bestimmten Voraussetzungen bleibt das Familienheim steuerfrei, wenn der überlebende Ehepartner es mindestens zehn Jahre weiter bewohnt. Weitere Informationen findest du beim Bundesministerium der Finanzen: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Erbschaftsteuer/erbschaftsteuer.html Die genaue Steuerhöhe hängt vom Wert des Nachlasses und möglichen weiteren Freibeträgen ab. Ein Steuerberater kann im Einzelfall weiterhelfen.

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Anleihenerträge sind steuerlich als Zinsen zu betrachten, nicht als Dividenden. Sie zählen zu den sogenannten Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG in Deutsch... [mehr]

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Anleihenerträge sind steuerlich als Zinsen zu betrachten, nicht als Dividenden. Sie zählen zu den sogenannten Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG in Deutschland) und werden in der Regel als Zinserträge behandelt. Dividenden hingegen sind Gewinnausschüttungen von Aktiengesellschaften an ihre Aktionäre. Weitere Informationen findest du beispielsweise auf den Seiten des [Bundesfinanzministeriums](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Einkommensteuer/kapitalertraege.html).

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Eine Werbungspauschale ist ein festgelegter Betrag, den Unternehmen oder Händler für Werbemaßnahmen zahlen oder erhalten. Sie wird häufig im Handel zwischen Herstellern und Hä... [mehr]

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Eine Werbungspauschale ist ein festgelegter Betrag, den Unternehmen oder Händler für Werbemaßnahmen zahlen oder erhalten. Sie wird häufig im Handel zwischen Herstellern und Händlern verwendet. Dabei zahlt beispielsweise ein Hersteller dem Händler eine Pauschale, damit dieser das Produkt besonders bewirbt (z. B. durch Platzierung im Prospekt, im Regal oder durch spezielle Aktionen). Im Steuerrecht gibt es den Begriff der Werbungskostenpauschale, die Arbeitnehmer bei der Einkommensteuer geltend machen können. Das ist ein festgelegter Betrag, der ohne Einzelnachweis für beruflich bedingte Ausgaben (z. B. für Arbeitsmittel, Fahrten zur Arbeit) abgezogen werden kann. Die genaue Bedeutung hängt also vom Kontext ab – im Handel ist es eine Vergütung für Werbeleistungen, im Steuerrecht ein Pauschalbetrag für Werbungskosten.