Dürfen EU-Mitgliedstaaten höchstens 3 Steuersätze haben?

Question

Dürfen EU-Mitgliedstaaten höchstens 3 Steuersätze haben?

Antwort

Verwandte Fragen

Wie haben sich die Unternehmenssteuern in der EU seit 1970 entwickelt?

Welche Mehrwertsteuerregel gilt bei Lieferung eines Rohstoffs von Deutschland nach Belgien mit Verzollung und Einlagerung in Belgien?

Accepted Answer

Nein, das stimmt nicht. Die Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU) haben die Freiheit, ihre eigenen Steuersätze festzulegen, solange sie bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, die von der EU festgelegt wurden. Insbesondere bei der Mehrwertsteuer (MwSt.) gibt es Regelungen, die besagen, dass die Mitgliedstaaten einen Standardsatz und bis zu zwei ermäßigte Sätze anwenden können. Es gibt jedoch keine allgemeine Begrenzung auf drei Steuersätze für alle Steuerarten. Die genaue Anzahl und Höhe der Steuersätze kann von Land zu Land variieren.

Accepted Answer

Die Unternehmenssteuern in der EU haben sich seit 1970 deutlich verändert. In den 1970er- und 1980er-Jahren lagen die nominalen Körperschaftsteuersätze in vielen westeuropäischen L... [mehr]

Accepted Answer

Die Unternehmenssteuern in der EU haben sich seit 1970 deutlich verändert. In den 1970er- und 1980er-Jahren lagen die nominalen Körperschaftsteuersätze in vielen westeuropäischen Ländern oft bei 40 % oder sogar darüber. Seit den 1990er-Jahren ist ein klarer Trend zu sinkenden Steuersätzen zu beobachten. Dieser Rückgang wurde durch mehrere Faktoren beeinflusst: 1. **Steuerwettbewerb:** Mit der zunehmenden wirtschaftlichen Integration und der Erweiterung der EU kam es zu einem verstärkten Steuerwettbewerb zwischen den Mitgliedstaaten. Länder wie Irland oder die neuen Mitgliedstaaten in Mittel- und Osteuropa senkten ihre Steuersätze, um ausländische Investitionen anzuziehen. 2. **Globalisierung:** Die Mobilität von Kapital und Unternehmen nahm zu, was den Druck auf die Staaten erhöhte, ihre Steuersätze wettbewerbsfähig zu gestalten. 3. **Steuerbasis-Erweiterung:** Parallel zu den sinkenden Steuersätzen wurden oft die Bemessungsgrundlagen verbreitert, indem Steuervergünstigungen und Ausnahmen abgebaut wurden. **Konkret:** - 1980 lag der durchschnittliche Körperschaftsteuersatz in der EU bei etwa 45 %. - 2000 lag er noch bei rund 35 %. - 2023 liegt der Durchschnitt in der EU bei etwa 21–22 %. **Beispiele:** - Deutschland: 1970er-Jahre ca. 56 %, heute (2024) ca. 30 % (inkl. Gewerbesteuer). - Frankreich: 1980er-Jahre ca. 50 %, heute ca. 25 %. - Irland: 1980er-Jahre ca. 50 %, heute 12,5 %. **Fazit:** Seit 1970 sind die Unternehmenssteuersätze in der EU deutlich gesunken. Gleichzeitig wurden die Steuersysteme oft vereinfacht und die Steuerbasis verbreitert. Der Trend zu niedrigeren Steuersätzen hat sich in den letzten Jahren verlangsamt, bleibt aber ein zentrales Thema der Steuerpolitik in der EU. Weitere Informationen findest du z.B. bei [Eurostat](https://ec.europa.eu/eurostat) oder der [OECD](https://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database.htm).

Accepted Answer

Bei einer Lieferung eines Rohstoffs von einer deutschen Firma an eine belgische Firma, der in Belgien verzollt und eingelagert wird, handelt es sich um eine sogenannte **Ausfuhrlieferung** aus Sicht d... [mehr]

Accepted Answer

Bei einer Lieferung eines Rohstoffs von einer deutschen Firma an eine belgische Firma, der in Belgien verzollt und eingelagert wird, handelt es sich um eine sogenannte **Ausfuhrlieferung** aus Sicht der deutschen Firma und um eine **Einfuhr** aus Sicht der belgischen Firma. **Mehrwertsteuerregelung im Überblick:** 1. **Ausfuhrlieferung aus Deutschland (Export):** - Die Lieferung ist für die deutsche Firma grundsätzlich **umsatzsteuerfrei** (§ 4 Nr. 1a UStG in Verbindung mit § 6 UStG), sofern die Ausfuhr in ein Drittland (außerhalb der EU) erfolgt. - Da Belgien ein EU-Mitglied ist, handelt es sich um eine **innergemeinschaftliche Lieferung**, sofern beide Unternehmen Unternehmer sind und die Ware physisch von Deutschland nach Belgien gelangt. - Für eine innergemeinschaftliche Lieferung gilt: Die Lieferung ist in Deutschland **steuerfrei**, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind (insbesondere: gültige USt-IdNr. des belgischen Unternehmens, Nachweis des Warentransports ins EU-Ausland). 2. **Einfuhr und Verzollung in Belgien:** - Die belgische Firma muss in Belgien die **Einfuhrumsatzsteuer** und ggf. Zoll zahlen, wenn der Rohstoff aus einem Drittland stammt. - Handelt es sich um eine Lieferung innerhalb der EU (Deutschland → Belgien), fällt **keine Einfuhrumsatzsteuer** an, sondern die belgische Firma muss den innergemeinschaftlichen Erwerb in ihrer belgischen Umsatzsteuererklärung angeben und dort die belgische Mehrwertsteuer abführen (Reverse-Charge-Verfahren). **Fazit:** - Bei einer Lieferung von Deutschland nach Belgien (beides EU-Länder) ist die Lieferung für die deutsche Firma **umsatzsteuerfrei** (innergemeinschaftliche Lieferung), wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. - Die belgische Firma muss den innergemeinschaftlichen Erwerb in Belgien versteuern. - Wird der Rohstoff aus einem Drittland nach Belgien geliefert und dort verzollt, ist die Lieferung für die deutsche Firma ebenfalls steuerfrei (Ausfuhrlieferung), und die belgische Firma zahlt Einfuhrumsatzsteuer und Zoll in Belgien. **Wichtige Links:** - [Bundesministerium der Finanzen – Umsatzsteuer bei innergemeinschaftlichen Lieferungen](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/Umsatzsteuer/umsatzsteuer.html) - [Belgische Steuerbehörde – Mehrwertsteuer](https://financien.belgium.be/de/unternehmen/mehrwertsteuer) **Hinweis:** Die genaue steuerliche Behandlung kann von Details wie dem Ursprungsland des Rohstoffs und den Vertragsbedingungen abhängen. Im Zweifel sollte ein Steuerberater hinzugezogen werden.