2 Fragen zu Zinsschranke

Die Zinsschranke (§ 4h EStG) hat den Zweck, die steuerliche Abzugsfähigkeit von Zinsen, die Unternehmen auf Fremdkapital zahlen, zu begrenzen. Sie soll verhindern, dass Unternehmen durch übermäßige Zinszahlungen ihre Steuerlast erheblich senken, insbesondere wenn diese Zinsen an verbundene Unternehmen gezahlt werden. Ein Beispiel: Ein Unternehmen hat im Jahr 2023 Zinsen in Höhe von 1 Million Euro auf ein Darlehen gezahlt. Die Zinsschranke besagt, dass nur Zinsen bis zu einem bestimmten Prozentsatz des EBITDA (Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen) abgezogen werden dürfen. Angenommen, das EBITDA beträgt 2 Millionen Euro, und die Zinsschranke erlaubt einen Abzug von 30 % des EBITDA. In diesem Fall wären nur 600.000 Euro der Zinsen steuerlich absetzbar, während die restlichen 400.000 Euro nicht abgezogen werden können.

Die Zinsschranke ist eine Regelung im deutschen Steuerrecht, die die Abzugsfähigkeit von Zinsen für Unternehmen begrenzt. Sie wurde eingeführt, um eine übermäßige Verschuldung und die damit verbundenen Zinsabzüge zu verhindern. Hier sind die Schritte zur Berechnung der Zinsschranke: 1. **Ermittlung des EBITDA**: Zunächst musst du das Ergebnis vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA) deines Unternehmens berechnen. Dies ist das operative Ergebnis, das die Erträge und Aufwendungen vor Zins- und Steueraufwand berücksichtigt. 2. **Zinsaufwendungen ermitteln**: Bestimme die gesamten Zinsaufwendungen, die dein Unternehmen im betreffenden Jahr hatte. Dazu gehören alle Zinsen, die auf Kredite und andere Finanzierungsinstrumente gezahlt wurden. 3. **Berechnung der Zinsschranke**: Die Zinsschranke beträgt 30 % des EBITDA. Das bedeutet, dass du 30 % des ermittelten EBITDA berechnest, um den maximal abzugsfähigen Zinsbetrag zu ermitteln. 4. **Vergleich mit den Zinsaufwendungen**: Vergleiche den maximal abzugsfähigen Zinsbetrag (30 % des EBITDA) mit den tatsächlichen Zinsaufwendungen. Der Betrag, der über die Zinsschranke hinausgeht, ist nicht abzugsfähig und muss in das nächste Jahr vorgetragen werden. 5. **Berücksichtigung von Ausnahmen**: Beachte, dass es bestimmte Ausnahmen und Regelungen gibt, die die Anwendung der Zinsschranke beeinflussen können, wie z.B. bei kleinen Unternehmen oder bei bestimmten Finanzierungsformen. Es ist ratsam, einen Steuerberater zu konsultieren, um die spezifischen Regelungen und deren Anwendung auf dein Unternehmen zu klären.