3 Fragen zu Liebhaberei

Liebhaberei bei Vermietung und Verpachtung bezieht sich auf eine Tätigkeit, die nicht mit der Absicht der Gewinnerzielung ausgeübt wird. Im steuerlichen Kontext bedeutet das, dass die Einnahmen und Ausgaben aus dieser Tätigkeit nicht in die Steuerberechnung einfließen. Das Finanzamt prüft, ob eine Gewinnerzielungsabsicht vorliegt, indem es die langfristige Rentabilität der Vermietung oder Verpachtung analysiert. Wenn über einen längeren Zeitraum keine Gewinne erzielt werden und keine Aussicht auf zukünftige Gewinne besteht, kann die Tätigkeit als Liebhaberei eingestuft werden. In diesem Fall sind die Verluste steuerlich nicht absetzbar.

Das Finanzamt kann eine gewerbliche Tätigkeit als „Liebhaberei“ einstufen, wenn über einen längeren Zeitraum keine Gewinnerzielungsabsicht erkennbar ist. Es gibt jedoch **keine feste Jahreszahl** im Gesetz, nach der automatisch Liebhaberei angenommen wird. In der Praxis gilt: - **Verluste über mehrere Jahre** (meist 5 bis 7 Jahre) können Anlass für eine Prüfung sein. - Entscheidend ist, ob nach einer **Anlaufphase** (in der Regel 3 bis 5 Jahre) ein nachhaltiger Gewinn erzielt wird oder zumindest ernsthaft angestrebt wird. - Bei bestimmten Branchen (z. B. Künstler, Start-ups) kann die Anlaufphase auch länger sein. Das Finanzamt prüft immer den **Einzelfall** und achtet auf: - Plausible Gewinnerzielungsabsicht (z. B. durch Businesspläne, Marktanalysen) - Maßnahmen zur Verbesserung der Ertragslage - Branchenspezifische Besonderheiten Wird Liebhaberei festgestellt, werden Verluste steuerlich **nicht mehr anerkannt**. **Quellen und weitere Informationen:** - [Bundesfinanzministerium: Liebhaberei](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Glossareintraege/L/liebhabe.html) - [Steuerlexikon: Liebhaberei](https://www.haufe.de/steuern/steuer-office-expert/liebhaberei_idesk_PI43423_HI216905.html) **Fazit:** Es gibt keine starre Frist, aber nach etwa 5 bis 7 Jahren mit dauerhaften Verlusten kann das Finanzamt genauer prüfen und ggf. Liebhaberei annehmen. Entscheidend ist immer die individuelle Gewinnerzielungsabsicht und deren Nachweis.

Die Vorläufigkeit bei der Liebhabereivermutung bezieht sich auf die Annahme dass eine Tätigkeit, die nicht mit der Absicht der Gewinnerzielung betrieben wird, als Liebhaberei eingestuft wird. In Deutschland wird diese Vermutung häufig im Steuerrecht angewendet. Wenn das Finanzamt eine Liebhaberei vermutet, bedeutet dies, dass es davon ausgeht, dass die Einkünfte aus dieser Tätigkeit nicht steuerpflichtig sind, da sie nicht mit der Absicht erzielt werden, Gewinne zu erwirtschaften. Die Vorläufigkeit bezieht sich darauf, dass diese Einstufung nicht endgültig ist und unter bestimmten Umständen überprüft oder revidiert werden kann. Es ist wichtig, dass der Steuerpflichtige nachweisen kann, dass er die Tätigkeit mit der Absicht der Gewinnerzielung ausübt, um die Liebhabereivermutung zu widerlegen. Hierbei spielen verschiedene Faktoren eine Rolle, wie die Art der Tätigkeit, die Höhe der Einnahmen und Ausgaben sowie die Dauer der Tätigkeit. In der Praxis kann es sinnvoll sein, eine klare Dokumentation der Einnahmen und Ausgaben sowie der Absichten zu führen, um im Falle einer Überprüfung durch das Finanzamt die Gewinnerzielungsabsicht nachweisen zu können.