2 Fragen zu Kapitalauszahlung

Die Kapitalauszahlung einer privaten Rentenversicherung nach 12 Jahren Haltezeit wird in Deutschland steuerlich wie folgt behandelt: **1. Ertragsanteilsbesteuerung oder Halbeinkünfteverfahren:** - Bei einer **Kapitalauszahlung** (also keine laufende Rente) nach mindestens 12 Jahren Vertragslaufzeit und wenn das 62. Lebensjahr (bei älteren Verträgen das 60. Lebensjahr) vollendet wurde, gilt das sogenannte **Halbeinkünfteverfahren** (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG). - Das bedeutet: **Nur die Hälfte des erzielten Ertrags** (Differenz zwischen Auszahlung und eingezahlten Beiträgen) muss mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert werden. **2. Voraussetzungen:** - Der Vertrag muss mindestens 12 Jahre bestanden haben (Laufzeit). - Die Auszahlung erfolgt nach Vollendung des 62. Lebensjahres (bei Vertragsabschluss vor 2012: 60. Lebensjahr). - Die Beiträge müssen laufend gezahlt worden sein (keine Einmalzahlung). **3. Beispielrechnung:** - Eingezahlte Beiträge: 50.000 € - Ausgezahlter Betrag: 80.000 € - Ertrag: 30.000 € - Zu versteuern: 15.000 € (die Hälfte des Ertrags) - Dieser Betrag wird mit dem persönlichen Steuersatz versteuert. **4. Abgeltungsteuer:** - Trifft eine der oben genannten Voraussetzungen nicht zu, wird der gesamte Ertrag mit der Abgeltungsteuer (25 % zzgl. Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) besteuert. **Fazit:** Nach 12 Jahren Haltezeit und Erfüllung der Altersgrenze ist bei einer Kapitalauszahlung aus einer privaten Rentenversicherung nur die Hälfte des Ertrags mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern. Weitere Informationen findest du z.B. bei der [Stiftung Warentest](https://www.test.de/Private-Rentenversicherung-Steuern-So-wird-die-Auszahlung-besteuert-5298587-0/) oder beim [Bundesfinanzministerium](https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Weitere_Steuerthemen/Altersvorsorge/2007-07-09-private-rentenversicherung.html).

Ob ein Insolvenzverwalter aus Luxemburg eine Kapitalauszahlung einer insolventen Versicherung dem deutschen Finanzamt meldet, hängt von mehreren Faktoren ab: **1. Sitz der Versicherung und des Insolvenzverwalters:** Wenn die Versicherungsgesellschaft ihren Sitz in Luxemburg hat und der Insolvenzverwalter ebenfalls in Luxemburg tätig ist, unterliegt er in erster Linie luxemburgischem Recht. **2. Meldepflichten nach deutschem Steuerrecht:** Nach deutschem Steuerrecht besteht grundsätzlich eine Meldepflicht für inländische Stellen (z.B. Banken, Versicherungen) bei bestimmten Kapitalauszahlungen an das Finanzamt (§ 20 Abs. 6 EStG). Ein ausländischer Insolvenzverwalter ist jedoch nicht automatisch verpflichtet, dem deutschen Finanzamt Meldung zu erstatten. **3. Informationsaustausch zwischen Luxemburg und Deutschland:** Luxemburg und Deutschland sind beide Mitgliedstaaten der EU und unterliegen dem automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (CRS – Common Reporting Standard). Versicherungen melden bestimmte Auszahlungen an die luxemburgischen Steuerbehörden, die diese Informationen dann an die deutschen Steuerbehörden weiterleiten, sofern der Begünstigte in Deutschland steuerlich ansässig ist. **4. Rolle des Insolvenzverwalters:** Ein Insolvenzverwalter ist in der Regel nicht selbst die auszahlende Stelle, sondern verwaltet die Insolvenzmasse. Er kann aber verpflichtet sein, steuerliche Pflichten der insolventen Gesellschaft zu erfüllen. Ob er selbst eine Meldung an das deutsche Finanzamt macht, hängt davon ab, ob er als auszahlende Stelle im Sinne der Meldepflichten gilt. **Fazit:** Ein luxemburgischer Insolvenzverwalter meldet eine Kapitalauszahlung in der Regel **nicht direkt** an das deutsche Finanzamt. Allerdings kann die Auszahlung im Rahmen des automatischen Informationsaustauschs zwischen Luxemburg und Deutschland an die deutschen Steuerbehörden gemeldet werden, wenn der Empfänger in Deutschland steuerpflichtig ist. **Hinweis:** Empfänger solcher Auszahlungen sind in Deutschland verpflichtet, diese in ihrer Steuererklärung anzugeben. Im Zweifel empfiehlt sich eine steuerliche Beratung. Weitere Informationen: - [Bundeszentralamt für Steuern – Automatischer Informationsaustausch](https://www.bzst.de/DE/Steuern_International/AIA/aia_node.html) - [CRS – Common Reporting Standard (OECD)](https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/)