Welche Kennzahlen eignen sich für einen Controllingbericht zu Personalkosten?

Typische **Kennzahlen für Personalkosten** im Controllingbericht (mit gängigen Formeln): **1) Personalkosten gesamt & Struktur** - **Personalkosten gesamt** = Löhne/Gehälter + AG-Sozialabgaben + sonst. Personalaufwand (z. B. Boni, bAV, Sachbezüge, Recruiting, Weiterbildung) - **Anteil Personalkosten an Umsatz** = Personalkosten / Umsatz - **Anteil Personalkosten an Gesamtaufwand** = Personalkosten / Gesamtaufwand - **Fixe vs. variable Personalkosten (%)** = fixe (Grundgehälter etc.) / gesamt; variable (Bonus/Prämien/Überstunden) / gesamt **2) FTE, Headcount, Kosten je Einheit** - **Headcount** (Stichtag) und **Ø Headcount** (Monats-/Quartalsdurchschnitt) - **FTE (Vollzeitäquivalente)** = Summe (individuelle Arbeitszeit / Vollzeit) - **Personalkosten je FTE** = Personalkosten / Ø FTE - **Personalkosten je Mitarbeiter** = Personalkosten / Ø Headcount - **Umsatz je FTE** = Umsatz / Ø FTE - **Wertschöpfung je FTE** = (Umsatz – Materialaufwand) / Ø FTE (falls genutzt) **3) Produktivität & Effizienz (operativ)** - **Personalkosten je Stunde** = Personalkosten / Ist-Stunden - **Output je Stunde/FTE** (z. B. Stück, Aufträge, Cases) = Output / Stunden bzw. / FTE - **Overhead-Quote** = Overhead-FTE / Gesamt-FTE (oder Overhead-Personalkosten / gesamt) **4) Abweichungsanalysen (Plan/Ist/VJ)** - **Abweichung absolut** = Ist – Plan - **Abweichung %** = (Ist – Plan) / Plan - **Preis-/Mengen-/Struktur-Effekt** (klassisch): - **Mengen-Effekt** ≈ (Ist-FTE – Plan-FTE) × Plan-Kosten je FTE - **Preis-Effekt** ≈ (Ist-Kosten je FTE – Plan-Kosten je FTE) × Ist-FTE - **Struktur-Effekt** = Rest (z. B. Mix aus Funktionen/Graden/Standorten) **5) Zeitwirtschaft & Abwesenheiten** - **Krankenquote** = Krankheitsstunden / Sollstunden - **Abwesenheitsquote gesamt** = Abwesenheitsstunden / Sollstunden - **Überstundenquote** = Überstunden / Sollstunden - **Urlaubsquote** = Urlaubsstunden / Sollstunden **6) Fluktuation & Recruiting (Kosten-/Risikotreiber)** - **Fluktuationsrate** = Austritte / Ø Headcount - **Neubesetzungsquote** = Einstellungen / Ø Headcount - **Time-to-Fill** (Tage) und **Cost-per-Hire** = Recruitingkosten / Einstellungen **7) Vergütung & Entwicklung** - **Ø Gehalt (Monat/Jahr)** = Gehaltssumme / Ø Headcount (oder je Grade) - **Lohn-/Gehaltssteigerung (%)** = (Ø Gehalt Ist – Ø Gehalt VJ) / Ø Gehalt VJ - **Bonusquote** = Bonus/Prämien / Personalkosten - **Weiterbildungskosten je FTE** = Weiterbildungskosten / Ø FTE **8) Rückstellungen & Nebenleistungen (Transparenz)** - **Rückstellungen Personal (z. B. Urlaub, Boni)**: Bestand, Zuführung, Inanspruchnahme - **bAV-/Benefits-Quote** = Benefits / Personalkosten **9) Segmentierung (für Steuerung)** - Kennzahlen jeweils nach **Bereich/Kostenstelle**, **Standort/Land**, **Tarif/AT**, **Funktion/Grade**, **Voll-/Teilzeit**, **befristet/unbefristet**. Links (Begriffe/Standards): - IFRS (International Financial Reporting Standards): https://www.ifrs.org/ - DRSC (Deutsches Rechnungslegungs Standards Committee): https://www.drsc.de/