3 Fragen zu Geschenkverpackung

Die EUDR (EU-Digital-Richtlinie) bezieht sich hauptsächlich auf digitale Inhalte und deren Verbreitung. Verpackungen zum Schutz von Produkten fallen in der Regel nicht unter diese Richtlinie. Geschenkverpackungen hingegen können je nach Material und Verwendung in den Kontext von Umweltvorschriften und Recyclingrichtlinien fallen, die in der EU gelten. Es ist wichtig, die spezifischen Vorschriften und Richtlinien zu beachten, die für Verpackungen in deinem Land oder deiner Region gelten, insbesondere im Hinblick auf Nachhaltigkeit und Recycling.

Geschenkverpackungen werden im SKR 03 in der Regel als Betriebsausgaben gebucht. Die genaue Buchung hängt davon ab, ob die Geschenkverpackung im Zusammenhang mit Geschenken an Geschäftspartner oder Kunden steht oder ob sie für den Verkauf von Waren verwendet wird. **1. Geschenkverpackung für Geschenke an Geschäftspartner/Kunden:** - Konto 4630 „Geschenke an Geschäftsfreunde, abzugsfähig“ (sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind, z. B. Wertgrenze 35 € netto pro Empfänger und Jahr) - Konto 4636 „Geschenke an Geschäftsfreunde, nicht abzugsfähig“ (wenn die Voraussetzungen nicht erfüllt sind) **2. Geschenkverpackung als Teil der Warenverpackung (z. B. für verkaufte Produkte):** - Konto 4950 „Verpackungsmaterial“ **Buchungssatz (Beispiel für abzugsfähige Geschenkverpackung):** - 4630 Geschenkaufwendungen (SKR 03) an 1200 Bank (oder 1000 Kasse) - Vorsteuer auf 1576 (Vorsteuer 19 %) oder 1571 (Vorsteuer 7 %), je nach Steuersatz **Hinweis:** Die Kosten für die Geschenkverpackung zählen zum Wert des Geschenks und müssen bei der Prüfung der 35 €-Grenze mit einbezogen werden. **Weitere Informationen:** - [SKR 03 Kontenrahmen Übersicht](https://www.datev.de/web/de/m/produkte/weitere-loesungen/kontenrahmen/) - [Geschenke an Geschäftsfreunde – DATEV](https://www.datev.de/web/de/m/produkte/weitere-loesungen/kontenrahmen/geschenke-an-geschaeftsfreunde/) Im Zweifel empfiehlt sich die Rücksprache mit dem Steuerberater, um die korrekte Zuordnung sicherzustellen.

Geschenkverpackungen, die du zusammen mit verkauften Produkten an Kunden weitergibst, gelten in der Buchhaltung als Teil der Warenverpackung. Sie sind also Betriebsausgaben und werden in der Regel wie folgt gebucht: **SKR 03:** - 4920 „Verpackungsmaterial“ (alternativ: 4950 „Verpackung für Warenverkauf“) **SKR 04:** - 6020 „Verpackungsmaterial“ (alternativ: 6050 „Verpackung für Warenverkauf“) **Buchungssatz (mit Vorsteuer):** Verpackungsmaterial (SKR-Konto) an Verbindlichkeiten (z. B. Kreditor) und Vorsteuer (SKR 03: 1576 / SKR 04: 1406) **Beispiel:** Du kaufst Geschenkverpackungen für 119 € (inkl. 19 % MwSt.) ein. - SKR 03: 4920 Verpackungsmaterial 100 € 1576 Vorsteuer 19 € an 1200 Bank 119 € **Hinweis:** Wenn die Geschenkverpackung nicht als Teil der verkauften Ware, sondern als Werbegeschenk (z. B. an Geschäftspartner) verwendet wird, gelten andere steuerliche Regelungen (Stichwort: Geschenke an Geschäftsfreunde). **Fazit:** Geschenkverpackungen, die du mit verkauften Produkten an Kunden weitergibst, buchst du als Verpackungsmaterial bzw. Warenverpackung. Sie sind Betriebsausgaben und vorsteuerabzugsberechtigt. Weitere Infos findest du z. B. bei [Haufe](https://www.haufe.de/finance/finance-office-professional/verpackungskosten-buchung-und-steuerliche-behandlung_idesk_PI11525_HI1072127.html).